Fußbilder verkaufen: Steuern & Gewerbe komplett erklärt

Steuern sind nicht das spannendste Thema – aber mega wichtig. Wer als Creator Geld verdient und Steuern ignoriert, riskiert Nachzahlungen, Zinsen und im schlimmsten Fall ein Strafverfahren. Die gute Nachricht: Mit dem richtigen Wissen ist alles gar nicht so kompliziert.

1. Steuerliche Grundlagen: Was du wissen musst

Bevor wir ins Detail gehen, hier die wichtigsten Basics:

Das Wichtigste vorweg

• Alle Einnahmen müssen angegeben werden – auch wenn am Ende keine Steuern anfallen (wegen Freibeträgen)
• Das Finanzamt weiß mehr als du denkst – Plattformen melden ab bestimmten Beträgen automatisch
• Unwissenheit schützt nicht – „Ich wusste nicht, dass ich das versteuern muss" zählt nicht
• Aber: Steueroptimierung ist legal – Du darfst alle legalen Möglichkeiten nutzen, um Steuern zu sparen

2. Gewerbeanmeldung: Wann und wie?

Die erste Frage: Brauchst du überhaupt ein Gewerbe?

Definition einer gewerblichen Tätigkeit

Nach deutschem Recht liegt ein Gewerbe vor, wenn diese Kriterien erfüllt sind:

1. Selbstständig: Du arbeitest nicht für einen Arbeitgeber
2. Nachhaltig: Nicht nur einmalig, sondern auf Dauer
3. Mit Gewinnabsicht: Du willst Geld verdienen (nicht nur Hobby)
4. Am wirtschaftlichen Verkehr teilnehmend: Du bietest was öffentlich an

So meldest du ein Gewerbe an

Gewerbeanmeldung ist einfacher als viele denken:

Was passiert nach der Gewerbeanmeldung?

Nach der Anmeldung werden automatisch informiert:

• Finanzamt: Schickt dir den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" (innerhalb von 2-4 Wochen). Diesen musst du ausfüllen!
• IHK (Industrie- und Handelskammer): Pflichtmitgliedschaft, aber bei geringem Umsatz oft beitragsfrei
• Berufsgenossenschaft: Ggf. Unfallversicherung (für reine Online-Tätigkeit meist nicht relevant)

3. Einkommensteuer: Wie viel vom Gewinn bleibt?

Die Einkommensteuer ist die wichtigste Steuer für die meisten Creator. Sie wird auf deinen Gewinn berechnet – also Einnahmen minus Ausgaben.

Der Grundfreibetrag 2024/2026

Das Existenzminimum ist steuerfrei. Der Grundfreibetrag beträgt:

• 2024: 11.604 EUR (für Singles)
• 2026: 12.084 EUR (für Singles)
• Verheiratete: das Doppelte bei Zusammenveranlagung

Der progressive Steuersatz

Die Einkommensteuer steigt progressiv – je mehr du verdienst, desto höher der Steuersatz auf jeden weiteren Euro:

4. Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer): Das System verstehen

Die Umsatzsteuer (umgangssprachlich „Mehrwertsteuer") ist eine Steuer auf Verkäufe. Der normale Satz beträgt 19%, der ermäßigte Satz 7%.

So funktioniert die Umsatzsteuer

• Du erhebst sie vom Käufer: Bei einem Verkaufspreis von 11,90 EUR sind 1,90 EUR Umsatzsteuer enthalten (19% von 10 EUR netto)
• Du führst sie ans Finanzamt ab: Die eingenommene Umsatzsteuer gehört nicht dir, sondern dem Staat
• Du kannst Vorsteuer abziehen: Die Umsatzsteuer, die du selbst bezahlt hast (z.B. für Equipment), kannst du abziehen

Umsatzsteuer-Voranmeldungen

Als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer musst du regelmäßig Voranmeldungen abgeben:

• Monatlich: wenn deine Umsatzsteuer-Zahllast im Vorjahr über 7.500 EUR lag
• Vierteljährlich: wenn sie zwischen 1.000 und 7.500 EUR lag
• Jährlich: wenn sie unter 1.000 EUR lag (Kleinunternehmer: gar nicht)

5. Die Kleinunternehmerregelung: Dein bester Freund?

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ist für viele Creator ein Segen. Du musst keine Umsatzsteuer abführen.

Voraussetzungen (Stand 2026)

• Umsatz im Vorjahr unter 25.000 EUR (vorher: 22.000 EUR)
• Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 EUR (vorher: 50.000 EUR)
• Du musst beim Finanzamt dafür optieren (im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)

Vorteile der Kleinunternehmerregelung

• Keine Umsatzsteuer ausweisen und abführen
• Keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen
• NEU 2026: Keine Umsatzsteuer-Jahreserklärung mehr!
• Weniger Bürokratie
• Dein Preis ist dein Preis – keine versteckten 19% obendrauf

Nachteile der Kleinunternehmerregelung

• Kein Vorsteuerabzug: Du kannst die Umsatzsteuer, die du z.B. für Equipment bezahlt hast, nicht vom Finanzamt zurückholen
• Hinweispflicht: Auf Rechnungen muss stehen: „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG"

6. Gewerbesteuer: Erst bei hohem Gewinn relevant

Die Gewerbesteuer ist eine Steuer, die an deine Gemeinde geht. Für die meisten Fußbilder-Verkäufer ist sie irrelevant.

Wann fällt Gewerbesteuer an?

• Der Gewerbeertrag (≈ Gewinn) übersteigt den Freibetrag von 24.500 EUR
• Die Höhe hängt vom Hebesatz deiner Gemeinde ab (ca. 7-17% effektiv)
• Gewerbesteuer ist bei der Einkommensteuer anrechenbar (Entlastung)

7. Betriebsausgaben: So sparst du legal Steuern

Betriebsausgaben mindern deinen Gewinn – und damit deine Steuerlast. Regel: Alles, was fürs Business nötig ist, kannst du absetzen.

Typische Betriebsausgaben für Fußbilder-Creator

Wichtige Regeln bei Betriebsausgaben

• Angemessenheit: Die Ausgabe muss betrieblich veranlasst und angemessen sein
• Nachweis: Du brauchst Belege (Rechnungen, Quittungen)
• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG): Einzelne Gegenstände bis 800 EUR netto kannst du sofort voll abschreiben
• Über 800 EUR: Muss über mehrere Jahre abgeschrieben werden

8. Buchhaltung & Aufzeichnungspflichten

Als Gewerbetreibender hast du Aufzeichnungspflichten. Keine Panik – für kleine Umsätze reicht eine simple Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR).

Was du dokumentieren musst

• Alle Einnahmen (Datum, Betrag, von wem, wofür)
• Alle Betriebsausgaben (mit Beleg)
• Aufbewahrung: 10 Jahre für Rechnungen und Belege

Praktische Umsetzung

Du hast mehrere Möglichkeiten:

• Excel-Tabelle: Einfach, kostenlos, reicht für den Start
• Buchhaltungssoftware: Lexoffice, SevDesk, FastBill (ca. 10-30 EUR/Monat, aber absetzbar!)
• Steuerberater: Ab ca. 50 EUR/Monat, nimmt dir alles ab

9. Steuererklärung: So geht's

Als Gewerbetreibender musst du eine Steuererklärung abgeben. Seit einigen Jahren ist das für Selbstständige Pflicht.

Diese Formulare brauchst du

• Einkommensteuererklärung (Hauptvordruck): Deine persönlichen Daten
• Anlage G (Gewerbe): Hier trägst du deinen Gewinn ein
• Anlage EÜR: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Details zu Einnahmen und Ausgaben)
• Ggf. Anlage S: Wenn du als „freiberuflicher Fotograf" eingestuft wirst
• Umsatzsteuererklärung: Auch als Kleinunternehmer (dann aber einfacher)
• Gewerbesteuererklärung: Nur wenn Gewinn über 24.500 EUR

ELSTER: Das Online-Finanzamt

Die Steuererklärung machst du online über ELSTER (www.elster.de):

1. Registrieren und Zertifikat anfordern (dauert einige Tage)
2. Formulare ausfüllen
3. Elektronisch absenden

Fristen

• Mit Steuerberater: Ende Februar des übernächsten Jahres (z.B. für 2024: bis 28.02.2026)
• Ohne Steuerberater: 31. Juli des Folgejahres (z.B. für 2024: bis 31.07.2026)

10. Konkrete Rechenbeispiele

Zahlen sagen mehr als Worte. Hier konkrete Beispiele:

11. Internationale Verkäufe: EU und weltweit

Verkaufst du auch an Käufer im Ausland? Dann gibt es zusätzliche Regeln.

Verkäufe innerhalb der EU (an Privatpersonen)

Seit 2021 gilt das OSS-Verfahren (One-Stop-Shop):

• Bis zu einer Lieferschwelle von 10.000 EUR/Jahr (EU-weit): deutsche Umsatzsteuer
• Darüber: Umsatzsteuer des Käuferlandes
• Als Kleinunternehmer unter der Schwelle: keine Umsatzsteuer

Verkäufe außerhalb der EU

Bei Verkäufen in Drittländer (USA, UK, Schweiz, etc.):

• Grundsätzlich keine deutsche Umsatzsteuer
• Der Käufer muss ggf. lokale Steuern zahlen (nicht dein Problem)
• Die Einnahmen sind trotzdem einkommensteuerpflichtig in Deutschland

12. Häufige Fragen zu Steuern

Fazit: Steuern sind machbar

Ja, Steuern sind ein Thema, mit dem du dich auseinandersetzen musst. Aber es ist kein Hexenwerk:

1. Gewerbeanmeldung – einmalig, 30 Minuten, fertig
2. Kleinunternehmerregelung nutzen – spart Bürokratie
3. Belege sammeln – von Anfang an
4. Einmal jährlich Steuererklärung – mit ELSTER oder Steuerberater

Die meisten Creator mit Umsätzen unter 25.000 EUR (2026) zahlen wenig bis gar keine Steuern (dank Grundfreibetrag von 12.084 EUR und Ausgaben). Wichtig: Mach es richtig, dokumentier alles, und gib deine Steuererklärung ab.